知识点 乱账整理2
【应收应付其他应收其他应付】
一 分不同情况明细说明
情况1：账上数和实际数不知道是否一致
原因：没有及时对账，所以不知道账上数和实际数是否一致。
处理：及时和对方单位联系，核对对方账上余额和单位账上余额是否一致。
对账的结果可能有如下情况
1）一致皆大欢喜，ok。没什么可说的。
2）如果不一致怎么办呢？查询下和对方单位的有关资料，比如合同，银行流水等，找到差异原因，是因为未达账项，账务处理错误还是没有入账，查明原因后再行处理。如果原因查明，调整后一致，也是ok的。
3）最麻烦的情况出现了，如果无法和对方单位对账（对方单位的账目不清无法对账）或者时间久远，查不到差异原因，不知道是谁的问题，又怎么办呢？
对方的单位可能又分为2种情况。
一种是业务完成，很长时间都没有发生过业务往来了，暂时搁置争议，不做处理。
为什么？因为如果没有查明原因就进行处理的话，只能是越理越乱，反而好心办坏事。
还有一种情况，就是对方单位是长期合作单位，现在还有业务往来，建议这种情况把交接之日作为分隔点，之前的作为老科目（比如科目保持不变），交接之日之后发生的新业务做为新科目，比如应收账款-甲公司（新）这样区分，保证你手里的新业务是清楚明白的。
举个例子吧，比如交接之日后发生新业务，销售给甲公司一批商品。
借 应收账款-甲公司（新） 113
贷主营业务收入 100
应交税费-应交增值税（销项税额）13
收到款项
借银行存款 113
贷 应收账款-甲公司（新）113
如果同月收到老项目款项10万元
借银行存款10
贷应收账款-甲公司10
财务如何知道是新项目还是老项目收款呢？及时和相关部门联系，问问同事，问问老板，看看相关合同，再行处理。
如果觉得麻烦的话，也可以单独做个excel表，明确对方单位，账户发生额和余额，发生收付变动直接在表格中反映即可，不用在财务软件中分新项目和老项目设置，这样更方便点。
我有个朋友就是通过excel处理的，个人觉得这个办法更为方便合理，个人比较推荐。
4）如果财务人员想把往来款整理整理，不想长期挂账，又如何处理呢？
首先想到的是及时联系对方，取得发票或者催收款项。
如果不可行，那么形成书面资料，汇报单位老板，办好手续，对于可以处理的款项进行调整。比如对于长期挂账的应收账款等，考虑计提坏账准备（可以按照账龄分析），然后在企业所得税汇算清缴时进行纳税调整增加。
强调一下，如果没有查明原因的款项不要轻易处理，否则越来越乱。还有税会差异，要按照税法计税基础进行调整，交税要以税法规定为准。
还有账务调整，务必做好手续，比如负责人认可签字留痕的书面资料文件，并且作为凭证附件留存，这样有理有据，财务人员也要注意保护自己。
还有，待续
